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两会零间隔 | 财政造假屡禁不止?全国人大代表朱建弟接管本报专访发起,对协助造假的好处相关方严肃追责

在朱建弟看来,监管机构和社会各方应共同正视相关利益者协助上市公司造假的问题,在处罚上市公司的同时,对于协助造假者也要严肃追责,迫使其产生敬畏之心,从源头上消除造假隐患。

“中国证监会处罚的财务造假案例,几乎都会看到有不同的利益相关者在协助上市公司造假,但往往比较隐蔽,通常不为大众所知,在监管方面亦无相关立法支持。”两会召开前夕,全国人大代表、立信会计师事务所董事长朱建弟在接受《国际金融报》记者专访时表示。

在朱建弟看来,监管机构和社会各方应共同正视相关利益者协助上市公司造假的问题,在处罚上市公司的同时,对于协助造假者也要严肃追责,迫使其产生敬畏之心,从源头上消除造假隐患。

谈及新《证券法》及注册制,朱建弟呼吁,注册制时代带来新的监管形势与执业环境,企业资质良莠不齐,中介责任在加大,证券服务机构需化外在压力变成内生动力,在切实提高业务水平和管理能力上下功夫。

他建议,最高院尽快制定关于审理证券市场因操纵市场和内幕交易引发的民事赔偿案件的司法解释。

“科创板的推出,是为处于不同产业模式和阶段的企业量身定制的增量市场;创业板注册制的改革则是将存量市场盘活,实现传统产业与新技术、新产业、新业态、新模式深度融合。”朱建弟表示。

01与时俱进,明确上市公司操作规范

《国际金融报》:今年您主要关注哪些方面的内容?

朱建弟:本次参加两会,我将带来一项议案,以及六项建议。议案主要针对《公司法》中违规担保和重组中业绩补偿方股权质押等条款的修改。

建议分别为建立统一电子银行函证基础设施,提请最高院修改和制订操纵市场、内幕交易、虚假陈述引发民事赔偿的相关司法解释,综合考虑证券服务机构民事赔偿责任背景来确定行政处罚力度,出口货物全面适用留抵退税制度及推动中国工程咨询行业国际化发展等内容。

《国际金融报》:时值中国资本市场30周年,加快《公司法》的修改,对于优化营商环境、提高上市公司质量等方面,具有怎样的紧迫性及现实意义?

朱建弟:《中华人民共和国公司法》(简称“《公司法》”),是为了规范公司的组织和行为,保护公司、股东和债权人的合法权益,维护社会经济秩序,促进社会主义市场经济的发展而制定的法律。《公司法》对于促进国家经济建设平稳健康发展、稳定金融秩序具有十分重要的作用。

自1993年12月29日首次通过至今,随着经济社会的发展,为了紧跟时代发展的需要,《公司法》已经四次修订。

党的十九大和中央经济工作会议、中央财经委员会第一次会议精神,部署了要打好防范化解金融风险攻坚战的工作。但现行上市公司的一些操作,如对外担保、股份质押等方面,2018年修订的《公司法》未能给予明确,给法院裁决带来混淆,严重影响经济秩序,给国家和投资人带来巨额损失。

具体表现在:对于公司的法定代表人或者其他人员违反法定程序,即未经股东会或董事会决议而擅自实施的对外担保行为由于没有相关法规明确,使得各地法院对此类案件处理混乱,裁判不统一,损害上市公司及中小股东利益,建议《公司法》对其予以条款进行明确;对业绩承诺补偿方违反承诺,未经上市公司同意,规定质押股份行为无效,除非债权人有证据证明其为善意。

02重拳出击,对协助造假者严肃追责

《国际金融报》:瑞幸咖啡、康得新等上市公司重大财务造假事件,引起轩然大波。您呼吁,应对协助上市公司造假的利益相关方严肃追责,原因是什么?背后的痛点及难点有哪些?

朱建弟:对于上市公司存在造假的情况,大家通常比较关注上市公司及其大股东和董监高以及相关中介机构的责任,但协助上市公司造假的相关利益者却一直没有引起监管部门的足够关注。

事实上,中国证监会处罚的财务造假案例,几乎都会看到有不同的利益相关者在协助上市公司造假,但往往比较隐蔽,通常不为大众所知,在监管方面亦无相关立法支持。

例如,有的商业银行和上市公司串通,出具虚假的银行询证函回函、虚假银行回单、虚假银行对账单,欺骗注册会计师;有的上市公司将货币资金以定期存款、理财产品的形式转到商业银行、金融机构,形式上是合法的,但随后又按照上市公司指令,转到第三方,进行非法使用,注册会计师函证时,相关商业银行、金融机构又出具虚假证明,误导注册会计师。